En micro-entreprise, l’impôt sur le revenu est calculé de manière simplifiée grâce au régime micro-fiscal. Le micro-entrepreneur paie ses impôts soit par versement libératoire forfaitaire, soit selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu, après application d’un abattement automatique pour frais. Ce guide explique en détail le calcul, les options fiscales et les modalités de paiement des impôts pour les micro-entreprises en 2026.
Points clés à retenir
- Deux options fiscales : versement libératoire forfaitaire ou barème progressif
- Abattements automatiques : 50% (ventes), 34% (services BIC), 34% (BNC)
- Versement libératoire : 1% à 2,2% du chiffre d’affaires selon l’activité
- Déclaration : obligatoire chaque année sur impots.gouv.fr même en versement libératoire
- Paiement : mensuel ou trimestriel si versement libératoire, sinon lors de la déclaration de revenus
Comment sont calculés les impôts en micro-entreprise en 2026
Le calcul de l’impôt en micro-entreprise repose sur le régime micro-fiscal, qui applique un abattement forfaitaire automatique sur le chiffre d’affaires pour tenir compte des frais professionnels. Concrètement, l’administration fiscale ne taxe pas la totalité de votre chiffre d’affaires, mais seulement une fraction après abattement. Ce mécanisme évite de devoir justifier ses frais réels, ce qui simplifie considérablement la gestion comptable.
Le revenu imposable est calculé selon la formule suivante : chiffre d’affaires annuel moins l’abattement forfaitaire. Le taux d’abattement dépend de la nature de l’activité exercée. Pour en savoir plus sur le fonctionnement global du statut, consultez notre guide complet de l’auto-entrepreneuriat.
| Type d’activité | Abattement forfaitaire | Exemple pour 30 000 euros de CA | Revenu imposable |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 50% | 15 000 euros | 15 000 euros |
| Prestations de services BIC | 34% | 19 800 euros | 19 800 euros |
| Professions libérales (BNC) | 34% | 19 800 euros | 19 800 euros |
Une fois le revenu imposable déterminé, celui-ci est ajouté aux autres revenus du foyer fiscal pour être soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. C’est le principe du barème progressif, l’option par défaut en micro-entreprise.
Le barème progressif de l’impôt sur le revenu en 2026
Par défaut, le revenu imposable de la micro-entreprise est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Ce barème comporte plusieurs tranches, et seuls les revenus dépassant chaque tranche sont imposés au taux supérieur. Le barème est appliqué au revenu fiscal de référence du foyer complet, pas uniquement aux revenus de la micro-entreprise.
| Tranche de revenu imposable | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 294 euros | 0% |
| De 11 295 à 28 797 euros | 11% |
| De 28 798 à 82 341 euros | 30% |
| De 82 342 à 177 106 euros | 41% |
| Au-delà de 177 106 euros | 45% |
Ce barème s’applique sur le revenu imposable total du foyer. Si le micro-entrepreneur n’a pas d’autres revenus et dégage 30 000 euros de chiffre d’affaires en prestation de services, le revenu imposable après abattement de 34% sera de 19 800 euros, et seule la fraction au-dessus de 11 294 euros sera imposée à 11%. Pour une simulation personnalisée, le site impots.gouv.fr propose un simulateur en ligne gratuit.
Versement libératoire de l’impôt : fonctionnement et conditions
Le versement libératoire est une option fiscale qui permet au micro-entrepreneur de payer son impôt sur le revenu de manière forfaitaire, directement avec ses cotisations sociales, à chaque déclaration de chiffre d’affaires. Avec le versement libératoire, l’impôt est calculé par un taux fixe appliqué au chiffre d’affaires, sans tenir compte des autres revenus du foyer.
Les taux du versement libératoire en micro-entreprise sont fixes et dépendent uniquement du type d’activité réalisé. Ils s’ajoutent aux cotisations sociales payées à l’URSSAF. Pour comprendre comment ces cotisations se combinent avec l’impôt, consultez notre article sur les impôts de l’auto-entrepreneur.
| Type d’activité | Taux versement libératoire |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 1% du chiffre d’affaires |
| Prestations de services BIC | 1,7% du chiffre d’affaires |
| Professions libérales (BNC) | 2,2% du chiffre d’affaires |
Conditions pour bénéficier du versement libératoire
Le versement libératoire n’est pas accessible à tous les micro-entrepreneurs. Il est soumis à une condition de ressources : le revenu fiscal de référence du foyer ne doit pas dépasser un certain seuil l’année précédente. En 2026, ce seuil est de 29 008 euros par part de quotient familial. Ce plafond évolue chaque année.
- Revenu fiscal de référence du foyer fiscal N-1 ne doit pas dépasser 29 008 euros par part
- Option irrévocable : valable pour l’année en cours, reconduite automatiquement sauf dénonciation
- Demande : lors de la création de la micro-entreprise ou avant le 30 septembre pour l’année suivante
- Micro-entrepreneurs exonérés : si les revenus sont faibles, le barème progressif peut être plus avantageux (taux 0%)
Conseil : bien choisir entre barème progressif et versement libératoire
Comparez les deux options avant de choisir. Si votre foyer fiscal a des revenus modestes (inférieurs à la première tranche imposable), le barème progressif peut vous exonérer d’impôt. À l’inverse, si vos revenus sont élevés ou si vous avez d’autres sources de revenus, le versement libératoire offre souvent un taux effectif inférieur. Un logiciel de comptabilité comme Indy peut vous aider à simuler les deux scénarios.
- Barème progressif : avantageux si revenus du foyer faibles (tranche à 0%)
- Versement libératoire : taux fixe prévisible, paiement étalé dans l’année
- L’option se prend lors de la création ou avant le 30 septembre
Quand et comment payer ses impôts en micro-entreprise
Les modalités de paiement de l’impôt dépendent de l’option fiscale choisie. En versement libératoire, l’impôt est payé en même temps que les cotisations sociales, à chaque déclaration de chiffre d’affaires auprès de l’URSSAF. En barème progressif, l’impôt est payé après la déclaration de revenus annuelle, avec un échéancier défini par l’administration fiscale.
Pour les micro-entrepreneurs en versement libératoire, le paiement se fait mensuellement ou trimestriellement, au moment de la déclaration de chiffre d’affaires sur le site de l’URSSAF. Pour en savoir plus sur les obligations déclaratives, consultez notre guide sur la déclaration URSSAF de l’auto-entrepreneur.
Calendrier de paiement 2026
| Option fiscale | Fréquence | Échéances 2026 |
|---|---|---|
| Versement libératoire | Mensuelle | Le 19 de chaque mois (ou jour ouvré suivant) |
| Versement libératoire | Trimestrielle | 19 avril, 19 juillet, 19 octobre, 19 janvier |
| Barème progressif | Acomptes | Février, mai, septembre (selon avis d’imposition) |
| Barème progressif | Solde | Septembre (si impôt supérieur à 300 euros) |
Les micro-entrepreneurs au barème progressif reçoivent un avis d’imposition après leur déclaration de revenus en ligne sur impots.gouv.fr. Si l’impôt dû est inférieur à 300 euros, il est prélevé en une seule fois. Au-dessus de ce seuil, des acomptes sont prélevés au cours de l’année suivante.
Déclaration de revenus micro-entreprise : obligations et démarches
Tout micro-entrepreneur doit effectuer une déclaration de revenus chaque année, même s’il a opté pour le versement libératoire. La déclaration de revenus est obligatoire, indépendamment du mode de paiement de l’impôt. En 2026, la déclaration des revenus de l’année 2025 se fait en ligne sur impots.gouv.fr, généralement entre avril et juin.
Sur la déclaration de revenus, le micro-entrepreneur indique le montant de son chiffre d’affaires brut annuel (sans déduire l’abattement). L’administration fiscale applique automatiquement l’abattement forfaitaire. Les revenus de la micro-entreprise sont déclarés dans les cases spécifiques selon le type d’activité : BIC vente, BIC prestation de services ou BNC professions libérales.
- Connectez-vous sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal
- Remplissez la rubrique « Revenus professionnels » avec votre chiffre d’affaires brut
- Indiquez le type d’activité : vente de marchandises, prestations de services ou professions libérales
- Validez la déclaration avant la date limite (variable selon le département)
- Conservez le récapitulatif de votre déclaration pour vos archives
Conseil : préparez votre déclaration en amont
Tenez un livre des recettes à jour tout au long de l’année pour faciliter votre déclaration de revenus. Reportez-y chaque encaissement avec la date, le montant et le client. Ce document est obligatoire en micro-entreprise et vous évitera de perdre du temps au moment de la déclaration. Notre article sur la comptabilité de l’auto-entrepreneur détaille les bonnes pratiques.
Impôts et cotisations sociales : comprendre la différence
Les impôts et les cotisations sociales sont deux prélèvements distincts que tout micro-entrepreneur doit payer. Les cotisations sociales financent la protection sociale (santé, retraite, famille), tandis que l’impôt sur le revenu finance le budget de l’État. En micro-entreprise, les cotisations sociales sont calculées en pourcentage du chiffre d’affaires et payées à l’URSSAF à chaque déclaration.
| Prélèvement | Calculé sur | Payé à | Taux en 2026 |
|---|---|---|---|
| Cotisations sociales | Chiffre d’affaires brut | URSSAF | 12,3% à 21,2% selon activité |
| Impôt (barème progressif) | Revenu imposable (CA − abattement) | DGFiP (impots.gouv.fr) | 0% à 45% par tranches |
| Impôt (versement libératoire) | Chiffre d’affaires brut | URSSAF | 1% à 2,2% selon activité |
| CFE | Valeur locative des locaux | DGFiP | Variable selon commune |
Le total des charges pesant sur le micro-entrepreneur combine donc cotisations sociales et impôt sur le revenu. En versement libératoire, l’ensemble est payé en une seule fois à l’URSSAF. En barème progressif, les cotisations sont payées à l’URSSAF et l’impôt est payé séparément au Trésor public. Pour plus de détails sur les cotisations, consultez notre article sur les taux URSSAF de l’auto-entrepreneur.
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Essayer Indy gratuitementCas pratiques : calcul de l’impôt selon votre situation
Pour mieux comprendre comment l’impôt micro-entreprise se concrétise, voici des exemples de calcul pour différentes situations courantes en 2026. Ces exemples portent sur un micro-entrepreneur célibataire sans enfant, exerçant une seule activité.
Cas 1 : prestataire de services en barème progressif
Un développeur freelance en micro-entreprise réalise 35 000 euros de chiffre d’affaires annuel en prestations de services BIC. Il n’a pas d’autres revenus. Voici le calcul de son impôt : après abattement de 34%, le revenu imposable est de 23 100 euros. Sur cette somme, la tranche jusqu’à 11 294 euros n’est pas imposée. Reste 11 806 euros imposés à 11%, soit un impôt d’environ 1 299 euros.
Cas 2 : vendeur en ligne en versement libératoire
Un vendeur de produits sur internet génère 50 000 euros de chiffre d’affaires annuel en vente de marchandises. En versement libératoire au taux de 1%, l’impôt s’élève à 500 euros pour l’année, payés mensuellement ou trimestriellement avec les cotisations sociales. Ce montant est fixe, quel que soit le reste des revenus du foyer.
Cas 3 : profession libérale en début d’activité
Un consultant en communication inscrit en micro-entreprise depuis quelques mois réalise 12 000 euros de chiffre d’affaires la première année. En BNC, après abattement de 34%, le revenu imposable est de 7 920 euros. Ce montant est inférieur à la première tranche imposable (11 294 euros) : l’impôt sur le revenu est donc de 0 euro. Dans cette situation, le barème progressif est clairement plus avantageux que le versement libératoire.
Conseil : simulez votre impôt avant de choisir
Avant d’opter pour le versement libératoire, simulez votre impôt dans les deux scénarios. En début d’activité, les revenus sont souvent faibles et le barème progressif peut être plus intéressant. Vous pouvez changer d’option chaque année avant le 30 septembre.
Micro-entreprise et prélèvement à la source
Le prélèvement à la source s’applique aux micro-entrepreneurs de manière spécifique. En versement libératoire, l’impôt est directement prélevé à la source à chaque déclaration de chiffre d’affaires. C’est d’ailleurs l’un des principaux avantages de cette option : l’impôt est payé au fur et à mesure, sans régularisation ultérieure.
En barème progressif, le prélèvement à la source fonctionne via des acomptes contemporains prélevés par l’administration fiscale. Ces acomptes sont calculés sur la base de l’impôt payé l’année précédente et ajustés en fonction de la situation du foyer. Si les revenus de la micro-entreprise varient significativement d’une année sur l’autre, il est possible de moduler ses acomptes sur impots.gouv.fr.
Optimisation fiscale : réduire légalement ses impôts en micro-entreprise
Plusieurs leviers permettent aux micro-entrepreneurs d’optimiser leur fiscalité de manière tout à fait légale. L’optimisation fiscale ne consiste pas à frauder, mais à utiliser les dispositifs existants pour minimiser la charge d’impôt. Voici les principales stratégies accessibles aux micro-entrepreneurs.
- Choisir la bonne option fiscale : barème progressif ou versement libératoire selon votre situation
- Déduire la CFE : la cotisation foncière des entreprises est déductible du résultat imposable en BNC
- Utiliser le droit à l’erreur : en cas d’oubli ou d’erreur de déclaration, une régularisation spontanée évite les pénalités
- Anticiper les fluctuations de revenus : moduler les acomptes en cours d’année si le chiffre d’affaires baisse
- Profiter de l’ACRE : exonération partielle de cotisations sociales la première année
- Changer de régime : si l’abattement forfaitaire est inférieur à vos frais réels, envisagez le régime réel
Pour les micro-entrepreneurs dont les frais réels dépassent largement l’abattement forfaitaire (matériel coûteux, loyer professionnel élevé), il peut être pertinent d’envisager un passage au régime réel d’imposition. Cela implique souvent de quitter le statut de micro-entreprise pour un statut comme l’entreprise individuelle au réel ou la SASU. Notre article sur le changement de statut de l’auto-entrepreneur détaille cette transition.
Erreurs fréquentes sur les impôts en micro-entreprise
Certains micro-entrepreneurs commettent des erreurs qui peuvent coûter cher en pénalités ou en impôts supplémentaires. Connaître ces pièges permet de les éviter et de gérer sa fiscalité sereinement.
- Confondre cotisations sociales et impôts : ce sont deux prélèvements distincts avec des taux et des bénéficiaires différents
- Oublier la déclaration de revenus annuelle : même en versement libératoire, la déclaration sur impots.gouv.fr est obligatoire
- Ne pas déclarer ses revenus dans les bonnes cases : BIC vente, BIC services et BNC ont des abattements différents
- Choisir le versement libératoire sans vérifier le revenu fiscal de référence : l’option peut être refusée si le plafond est dépassé
- Oublier la CFE : la cotisation foncière des entreprises est due chaque année, même en micro-entreprise
- Ne pas tenir compte de l’acompte contemporain : en barème progressif, des acomptes sont prélevés automatiquement
Conseil : surveillez les seuils de TVA
Lorsque votre chiffre d’affaires approche les seuils de franchise de TVA (37 100 euros pour les services, 91 900 euros pour la vente en 2026), anticipez les conséquences fiscales. Le dépassement entraîne l’assujettissement à la TVA, ce qui modifie votre facturation et vos obligations comptables. Notre guide sur la TVA en micro-entreprise explique ces seuils en détail.
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Questions fréquentes
Comment calculer l’impôt sur le revenu d’une micro-entreprise en 2026 ?
L’impôt est calculé sur le chiffre d’affaires après abattement forfaitaire (50% pour les ventes, 34% pour les services et professions libérales). Le revenu imposable obtenu est ensuite soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Si vous avez opté pour le versement libératoire, l’impôt est directement calculé en pourcentage du chiffre d’affaires brut (1%, 1,7% ou 2,2% selon l’activité).
Quelle est la différence entre versement libératoire et barème progressif ?
Le barème progressif (option par défaut) taxe votre revenu imposable selon les tranches d’impôt de 0% à 45%. Le versement libératoire applique un taux forfaitaire fixe (1% à 2,2%) directement sur le chiffre d’affaires brut, sans tenir compte des autres revenus du foyer. Le versement libératoire est soumis à une condition de ressources.
Faut-il déclarer ses revenus même en versement libératoire ?
Oui, absolument. La déclaration de revenus sur impots.gouv.fr est obligatoire chaque année, quel que soit le mode de paiement de l’impôt. Même si vous payez déjà votre impôt via le versement libératoire à l’URSSAF, vous devez déclarer votre chiffre d’affaires aux impôts. En cas d’oubli, vous risquez des pénalités.
Les micro-entrepreneurs paient-ils la CFE ?
Oui, la cotisation foncière des entreprises (CFE) est due par les micro-entrepreneurs, sauf exonération la première année de création. Le montant dépend de la valeur locative des locaux utilisés et de la commune. Pour les micro-entrepreneurs travaillant à domicile sans local professionnel, la CFE peut être réduite. Consultez notre guide sur la CFE en micro-entreprise pour plus de détails.
Peut-on changer d’option fiscale en cours d’année ?
L’option pour le versement libératoire est irrévocable pour l’année en cours. Cependant, vous pouvez dénoncer cette option avant le 30 septembre pour qu’elle cesse de s’appliquer l’année suivante. Sans dénonciation, l’option est reconduite automatiquement. Le passage du barème progressif au versement libératoire se fait également avant le 30 septembre.
Quel est le seuil pour bénéficier du versement libératoire en 2026 ?
En 2026, le revenu fiscal de référence du foyer ne doit pas dépasser 29 008 euros par part de quotient familial l’année précédente. Ce seuil est réévalué chaque année. Au-delà de ce plafond, le versement libératoire n’est plus accessible et le barème progressif s’applique automatiquement.
Comment savoir si le versement libératoire est plus avantageux ?
Comparez le taux effectif du versement libératoire (1% à 2,2% du CA) avec le taux marginal d’imposition qui s’appliquerait à votre revenu imposable après abattement. Si votre foyer fiscal a des revenus modestes (tranche à 0%), le barème progressif est plus avantageux. Si vous êtes dans les tranches à 30% ou plus, le versement libératoire est souvent intéressant.
Que se passe-t-il si je dépasse les plafonds de micro-entreprise ?
Le dépassement des plafonds de chiffre d’affaires (188 700 euros pour la vente, 77 700 euros pour les services) entraîne la sortie du régime micro-fiscal. Vous basculez alors vers le régime réel d’imposition, avec des obligations comptables plus lourdes et un calcul de l’impôt différent. Consultez notre article sur le changement de statut pour anticiper cette situation.
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